Qui peut bénéficier de l'exonération de l'IPTU (situations les plus courantes) ?

1. Exonération permanente pour faibles revenus
Qui remplit ces conditions :

Foyer dont le revenu annuel brut est inférieur ou égal à 2,3 fois la valeur annuelle de l'indice de soutien social (IAS). En 2025, ce plafond est d'environ 16 824,50 €.
VPT global des biens du ménage est inférieur ou égal à environ 10 fois la valeur annuelle de l'IAS, soit environ 73 150 €.
Le logement doit être la résidence permanente du ménage (il doit correspondre à son adresse fiscale).

2. Exonération temporaire pour résidence permanente
Achat ou achèvement de la construction d'un logement permanent, avec une adresse fiscale, répondant aux conditions suivantes :

VPT du bien ≤ 125 000 R$.
Revenu annuel du ménage ≤ 153 300 €.
Ne pas avoir de dettes impayées auprès de l'État (Finances ou Sécurité sociale) à cette date.
L'exonération temporaire est valable 3 ans. Elle peut être prolongée de deux ans si la municipalité adhère à la mesure.
Chaque foyer peut bénéficier de cette exonération temporaire au maximum deux fois.

3. Autres cas spécifiques

Anciens baux (« rend as antigas », antérieurs à 1990) : Il existe une exonération légale ; pour en bénéficier, un formulaire est disponible sur le portail financier afin d'identifier les biens concernés.

Personnes à faibles revenus, même sans acquisition de nouveau bien, si elles remplissent les critères de revenus et de valeur patrimoniale.

Comment demander une exonération IPTU (procédure pratique) ?

Demande automatique ou expresse
Dans de nombreux cas, l'exonération permanente ou temporaire est automatiquement accordée par le service financier si les données (revenus, VPT, adresse fiscale, etc.) figurent dans les registres.
Cependant, dans d'autres cas, notamment pour les exonérations temporaires ou spécifiques (comme les anciens baux), il peut être nécessaire de faire une demande formelle (en personne ou en ligne) via le portail financier.

Délais

Pour les exonérations temporaires pour les résidences permanentes, l'adresse fiscale doit être enregistrée dans les 6 mois suivant l'achat ou l'achèvement des travaux.
Un délai de 60 jours est également prévu pour déposer une demande d'exonération IPTU pour les unités ou parties indépendantes, telles que les locaux de stockage ou les garages, faisant partie de la maison.

Où et comment déposer une demande ?

En ligne : via le portail de l'administration fiscale, dans la section « Exonérations » ou « Propriétés »/IMI, sélectionnez le motif d'exonération applicable.
En personne : dans un bureau de l'administration fiscale, notamment si des documents ou une attestation en personne sont requis.

Les bénéficiaires de cette mesure sont les jeunes de moins de 35 ans qui ne sont pas propriétaires de leur logement ou qui n'en ont pas été propriétaires au cours des trois dernières années, à condition qu'ils acquièrent leur premier logement en vue d'une résidence permanente.

Si, par exemple, ils possèdent déjà un bien ou une fraction de celui-ci, l’exonération n’est plus valable. Dans le cas d'un couple, si un seul des membres répond aux exigences, l'exonération ne sera accordée que sur la partie des biens correspondant au bénéficiaire admissible.
Qu'en est-il des revenus ?

Pour accéder à l'avantage, l'acheteur doit avoir ses propres revenus et les déclarer à son impôt sur le revenu, c'est-à-dire qu'il ne peut pas être une personne à charge. Toutefois, l'exonération n'est pas conditionnée à la valeur de ce revenu, car la mesure ne tient pas compte de la capacité financière de l'acheteur.

Au lieu de cela, le gouvernement a fixé des limites basées sur la valeur de la propriété. Ainsi, seuls les achats de logements jusqu'à 316 772 euros sont totalement exonérés de l'IMT, correspondant à la 4ème tranche de cet impôt. Pour les propriétés comprises entre 316 772 R$ et 633 453 R$, l'exonération n'est valable que jusqu'à la valeur de 316 772 R$, l'ITBI étant facturé sur la valeur excédentaire. Pour les propriétés supérieures à 633 453 R$, il n'y a pas d'exonération.
Comment bénéficier de l'avantage ?

Au moment de l’achat, lorsque vous remplissez la déclaration IMT Modèle 1, indiquez simplement que vous remplissez les conditions d’exemption. S'il y a deux acheteurs, chacun doit remplir sa propre déclaration. Le système informatisé traitera automatiquement la prestation.

Outre l'exonération de l'ITBI, les bénéficiaires sont également exonérés de l'IOF et des droits d'enregistrement, des frais payés au moment de l'acte et de l'hypothèque, s'il existe un financement immobilier.
Conditions et exceptions

L'exemption demeure valable tant que la propriété demeure la résidence permanente de l'acheteur pendant les six années suivantes. Dans le cas contraire, l’avantage sera révoqué et l’impôt devra être payé à l’administration fiscale.

Il existe cependant des exceptions. L'exonération n'est pas perdue dans les cas suivants :

 Vente de propriété.
 Des changements dans le ménage, comme la naissance d’un enfant ou un divorce.
 Déplacer le lieu de travail à une distance supérieure à 100 kilomètres.

Dans ces cas, le propriétaire peut cesser d’habiter le bien, mais ne peut pas le laisser inoccupé. La maison doit continuer à être utilisée à des fins d'habitation, par exemple par le biais de la location.

Qui peut bénéficier de l'exonération de l'IPTU (situations les plus courantes) ?

1. Exonération permanente pour faibles revenus
Qui remplit ces conditions :

Foyer dont le revenu annuel brut est inférieur ou égal à 2,3 fois la valeur annuelle de l'indice de soutien social (IAS). En 2025, ce plafond est d'environ 16 824,50 €.
VPT global des biens du ménage est inférieur ou égal à environ 10 fois la valeur annuelle de l'IAS, soit environ 73 150 €.
Le logement doit être la résidence permanente du ménage (il doit correspondre à son adresse fiscale).

2. Exonération temporaire pour résidence permanente
Achat ou achèvement de la construction d'un logement permanent, avec une adresse fiscale, répondant aux conditions suivantes :

VPT du bien ≤ 125 000 R$.
Revenu annuel du ménage ≤ 153 300 €.
Ne pas avoir de dettes impayées auprès de l'État (Finances ou Sécurité sociale) à cette date.
L'exonération temporaire est valable 3 ans. Elle peut être prolongée de deux ans si la municipalité adhère à la mesure.
Chaque foyer peut bénéficier de cette exonération temporaire au maximum deux fois.

3. Autres cas spécifiques

Anciens baux (« rend as antigas », antérieurs à 1990) : Il existe une exonération légale ; pour en bénéficier, un formulaire est disponible sur le portail financier afin d'identifier les biens concernés.

Personnes à faibles revenus, même sans acquisition de nouveau bien, si elles remplissent les critères de revenus et de valeur patrimoniale.

Comment demander une exonération IPTU (procédure pratique) ?

Demande automatique ou expresse
Dans de nombreux cas, l'exonération permanente ou temporaire est automatiquement accordée par le service financier si les données (revenus, VPT, adresse fiscale, etc.) figurent dans les registres.
Cependant, dans d'autres cas, notamment pour les exonérations temporaires ou spécifiques (comme les anciens baux), il peut être nécessaire de faire une demande formelle (en personne ou en ligne) via le portail financier.

Délais

Pour les exonérations temporaires pour les résidences permanentes, l'adresse fiscale doit être enregistrée dans les 6 mois suivant l'achat ou l'achèvement des travaux.
Un délai de 60 jours est également prévu pour déposer une demande d'exonération IPTU pour les unités ou parties indépendantes, telles que les locaux de stockage ou les garages, faisant partie de la maison.

Où et comment déposer une demande ?

En ligne : via le portail de l'administration fiscale, dans la section « Exonérations » ou « Propriétés »/IMI, sélectionnez le motif d'exonération applicable.
En personne : dans un bureau de l'administration fiscale, notamment si des documents ou une attestation en personne sont requis.

17 avril 2025