¿Quién puede acogerse a la exención del IPTU? (situaciones más comunes)

1. Exención permanente por bajos ingresos
Quién cumple estas condiciones:

Hogar con ingresos brutos anuales de hasta 2,3 veces el valor anual del Índice de Apoyo Social (IAS). En 2025, este límite es de aproximadamente 16.824,50 €.
VPT global de las propiedades del hogar de hasta aproximadamente 10 veces el valor anual del IAS, o aproximadamente 73.150 €.
La vivienda debe ser la residencia permanente del hogar (debe ser el domicilio fiscal del hogar).

2. Exención temporal por residencia permanente
Compra o finalización de la construcción de una vivienda permanente, con domicilio fiscal, que cumpla las siguientes condiciones:

VPT de la propiedad ≤ 125.000 R$.
Ingresos anuales del hogar ≤ 153.300 €.
No tener deudas pendientes con el Estado (Hacienda Pública o Seguridad Social) en ese momento.
La exención temporal tiene una duración de 3 años. Puede extenderse por otros dos años si el municipio se adhiere a la medida.
Cada hogar puede usar esta exención temporal un máximo de dos veces.

3. Otros casos específicos
Contratos de arrendamiento antiguos ("rend as antigas", anteriores a 1990): Existe una exención legal; para calificar, se ha puesto a disposición un formulario en el Portal Financiero para identificar las propiedades cubiertas.

Personas de bajos ingresos, incluso sin nuevas adquisiciones de propiedades, si cumplen con los criterios de ingresos y valor de los activos.

Cómo solicitar la exención del IPTU (Qué hacer en la práctica)
Solicitud automática vs. solicitud expresa
En muchos casos, la exención permanente o temporal es otorgada automáticamente por el Departamento de Finanzas si los datos (ingresos, VPT, domicilio fiscal, etc.) figuran en los registros.
Sin embargo, en otros casos, especialmente para exenciones temporales o específicas (como contratos de arrendamiento antiguos), puede ser necesario presentar una solicitud formal (en persona o en línea) a través del Portal Financiero.

Plazos
Para obtener exenciones temporales para residencias permanentes, el domicilio fiscal debe registrarse en un plazo de 6 meses desde la compra o la finalización de la construcción.
También existe un plazo de 60 días para solicitar la exención del IPTU para unidades o partes independientes, como trasteros o garajes, que formen parte de la vivienda.

Dónde y cómo solicitarla
En línea: A través del Portal de la Agencia Tributaria, en la sección "Exenciones" o "Propiedades"/IMI, seleccione el motivo de la exención aplicable.
Presencialmente: en una oficina de la Agencia Tributaria, especialmente en los casos en que se requieran documentos o certificación presencial.

Los beneficiarios de esta medida son los jóvenes de hasta 35 años que no dispongan de vivienda propia o que no hayan sido propietarios de una en los últimos tres años, siempre que estén adquiriendo su primera vivienda para residencia permanente.

Si, por ejemplo, ya son propietarios de un inmueble o de una fracción de él, la exención ya no es válida. En el caso de pareja, si sólo uno de los integrantes cumple los requisitos, la exención se concederá únicamente sobre la parte del patrimonio correspondiente al beneficiario elegible.
¿Qué pasa con los ingresos?

Para acceder al beneficio, el comprador debe contar con ingresos propios y declararlos en su Impuesto sobre la Renta, es decir, no puede ser dependiente. Sin embargo, la exención no está condicionada al valor de estos ingresos, ya que la medida no considera la capacidad financiera del comprador.

En cambio, el Gobierno estableció límites basados ​​en el valor de la propiedad. Por tanto, sólo quedan totalmente exentas del IMT las adquisiciones de vivienda de hasta 316.772 euros, correspondientes al tramo 4 de este impuesto. Para propiedades entre R$ 316.772 y R$ 633.453, la exención solo es válida hasta el valor de R$ 316.772, siendo cobrado el ITBI sobre el valor excedente. Para propiedades superiores a R$ 633.453, no hay exención.
¿Cómo obtener el beneficio?

Al momento de la compra, al llenar la declaración Modelo 1 del IMT, simplemente marque que cumple con los requisitos para la exención. Si hay dos compradores, cada uno deberá completar su propia declaración. El sistema informático procesará automáticamente el beneficio.

Además de la exención del ITBI, los beneficiarios también están exentos del IOF y de los derechos de registro, de las cargas pagadas al momento de la escrituración y de la hipoteca, si existe financiamiento inmobiliario.
Condiciones y excepciones

La exención se mantendrá mientras la propiedad siga siendo el hogar permanente del comprador durante los próximos seis años. En caso contrario, se revocará el beneficio y se deberá pagar el impuesto a la Hacienda Pública.

Sin embargo, hay excepciones. La exención no se pierde en los casos siguientes:

 Venta de propiedad.
 Cambios en el hogar, como el nacimiento de un hijo o un divorcio.
 Trasladar el lugar de trabajo a una distancia superior a 100 kilómetros.

En estos casos, el propietario puede dejar de vivir en el inmueble, pero no puede dejarlo desocupado. La casa debe seguir utilizándose para fines residenciales, por ejemplo mediante alquiler.

¿Quién puede acogerse a la exención del IPTU? (situaciones más comunes)

1. Exención permanente por bajos ingresos
Quién cumple estas condiciones:

Hogar con ingresos brutos anuales de hasta 2,3 veces el valor anual del Índice de Apoyo Social (IAS). En 2025, este límite es de aproximadamente 16.824,50 €.
VPT global de las propiedades del hogar de hasta aproximadamente 10 veces el valor anual del IAS, o aproximadamente 73.150 €.
La vivienda debe ser la residencia permanente del hogar (debe ser el domicilio fiscal del hogar).

2. Exención temporal por residencia permanente
Compra o finalización de la construcción de una vivienda permanente, con domicilio fiscal, que cumpla las siguientes condiciones:

VPT de la propiedad ≤ 125.000 R$.
Ingresos anuales del hogar ≤ 153.300 €.
No tener deudas pendientes con el Estado (Hacienda Pública o Seguridad Social) en ese momento.
La exención temporal tiene una duración de 3 años. Puede extenderse por otros dos años si el municipio se adhiere a la medida.
Cada hogar puede usar esta exención temporal un máximo de dos veces.

3. Otros casos específicos
Contratos de arrendamiento antiguos ("rend as antigas", anteriores a 1990): Existe una exención legal; para calificar, se ha puesto a disposición un formulario en el Portal Financiero para identificar las propiedades cubiertas.

Personas de bajos ingresos, incluso sin nuevas adquisiciones de propiedades, si cumplen con los criterios de ingresos y valor de los activos.

Cómo solicitar la exención del IPTU (Qué hacer en la práctica)
Solicitud automática vs. solicitud expresa
En muchos casos, la exención permanente o temporal es otorgada automáticamente por el Departamento de Finanzas si los datos (ingresos, VPT, domicilio fiscal, etc.) figuran en los registros.
Sin embargo, en otros casos, especialmente para exenciones temporales o específicas (como contratos de arrendamiento antiguos), puede ser necesario presentar una solicitud formal (en persona o en línea) a través del Portal Financiero.

Plazos
Para obtener exenciones temporales para residencias permanentes, el domicilio fiscal debe registrarse en un plazo de 6 meses desde la compra o la finalización de la construcción.
También existe un plazo de 60 días para solicitar la exención del IPTU para unidades o partes independientes, como trasteros o garajes, que formen parte de la vivienda.

Dónde y cómo solicitarla
En línea: A través del Portal de la Agencia Tributaria, en la sección "Exenciones" o "Propiedades"/IMI, seleccione el motivo de la exención aplicable.
Presencialmente: en una oficina de la Agencia Tributaria, especialmente en los casos en que se requieran documentos o certificación presencial.

17 de abril de 2025