Wer hat Anspruch auf eine IPTU-Befreiung und wie kann man sie beantragen?

KAUFEN
VERKAUF
NEUBAU
FERIENHÄUSER
VIRTUELLE BESUCHE
KONTAKTE
NEUIGKEITEN

Wer hat Anspruch auf die IPTU-Befreiung (häufigste Fälle)

1. Dauerhafte Befreiung bei geringem Einkommen
Wer erfüllt diese Voraussetzungen:

Haushalt mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von bis zu 2,3-mal dem jährlichen Wert des Sozialhilfeindex (IAS). Im Jahr 2025 liegt diese Grenze bei ca. 16.824,50 €.
Globaler VPT von Haushaltsimmobilien bis zu ca. 10-mal dem jährlichen Wert des IAS, also ca. 73.150 €.
Das Haus muss der ständige Wohnsitz des Haushalts sein (Steueradresse des Haushalts).

2. Vorübergehende Befreiung bei ständigem Wohnsitz
Kauf oder Fertigstellung eines ständigen Eigenheims mit Steueradresse, das die folgenden Voraussetzungen erfüllt:

VPT der Immobilie ≤ 125.000 R$.
Jährliches Haushaltseinkommen ≤ 153.300 €.
Zu diesem Zeitpunkt dürfen keine Schulden beim Staat (Finanz- oder Sozialversicherungsträger) bestehen.
Die befristete Befreiung gilt für drei Jahre und kann um weitere zwei Jahre verlängert werden, wenn die Gemeinde die Maßnahme einhält.
Jeder Haushalt kann diese befristete Befreiung maximal zweimal in Anspruch nehmen.

3. Weitere Sonderfälle

Alte Mietverträge („als Antigas“ vor 1990): Es besteht eine gesetzliche Befreiung. Zur Beantragung steht im Finanzportal ein Formular zur Verfügung, mit dem die betroffenen Immobilien identifiziert werden können.

Einkommensschwache Personen, auch ohne Neuanschaffung von Immobilien, sofern sie die Einkommens- und Vermögenswertkriterien erfüllen.

So beantragen Sie eine Befreiung von der IPTU (Praxis)

Automatischer vs. Expressantrag
In vielen Fällen wird die dauerhafte oder befristete Befreiung automatisch vom Finanzamt gewährt, sofern die Daten (Einkommen, VPT, Steueradresse usw.) in den Unterlagen aufgeführt sind.
In anderen Fällen, insbesondere bei befristeten oder spezifischen Befreiungen (z. B. alten Mietverträgen), kann jedoch ein formeller Antrag (persönlich oder online) über das Finanzportal erforderlich sein.

Fristen

Für vorübergehende Befreiungen von Dauerwohnsitzen muss die Steueradresse innerhalb von sechs Monaten nach Kauf oder Fertigstellung des Baus registriert werden.
Für eigenständige Einheiten oder Teile, wie z. B. Lagerräume oder Garagen, die Teil des Hauses sind, gilt eine Frist von 60 Tagen für die Beantragung einer IPTU-Befreiung.

Wo und wie Sie den Antrag stellen können

Online: Wählen Sie im Portal der Steuerbehörde im Bereich „Befreiungen“ oder „Immobilien“/IMI den entsprechenden Befreiungsgrund aus.
Persönlich: In einer Geschäftsstelle der Steuerbehörde, insbesondere in Fällen, in denen Dokumente oder persönliche Bescheinigungen erforderlich sind.

Begünstigte dieser Maßnahme sind junge Menschen bis 35 Jahre, die kein Eigenheim besitzen oder innerhalb der letzten drei Jahre kein Eigenheim besessen haben, sofern es sich um den Erwerb einer Erstwohnung zum dauerhaften Wohnsitz handelt.

Sind sie beispielsweise bereits Eigentümer einer Immobilie oder eines Teils davon, entfällt die Befreiung. Wenn im Falle eines Paares nur einer der Ehepartner die Voraussetzungen erfüllt, wird die Befreiung nur für den Teil des Vermögens gewährt, der dem Begünstigten gehört.
Wie sieht es mit dem Einkommen aus?

Um den Vorteil zu erhalten, muss der Käufer über ein eigenes Einkommen verfügen und dieses bei der Einkommensteuererklärung angeben. Das heißt, er darf nicht als Angehöriger auftreten. Die Befreiung ist allerdings nicht von der Höhe dieser Einkünfte abhängig, da die Maßnahme die finanzielle Leistungsfähigkeit des Käufers nicht berücksichtigt.

Stattdessen hat die Regierung Grenzen auf Grundlage des Immobilienwerts festgelegt. Daher sind nur Hauskäufe bis zu 316.772 Euro vollständig von der IMT befreit, was der 4. Stufe dieser Steuer entspricht. Für Immobilien zwischen R$ 316.772 und R$ 633.453 gilt die Befreiung nur bis zu einem Wert von R$ 316.772. Auf den darüber hinausgehenden Wert wird ITBI erhoben. Für Immobilien über R$ 633.453 gibt es keine Befreiung.
Wie erhält man den Vorteil?

Kreuzen Sie beim Kauf einfach beim Ausfüllen der IMT-Erklärung Modell 1 an, dass Sie die Voraussetzungen für die Befreiung erfüllen. Bei zwei Erwerbern muss jeder eine eigene Erklärung ausfüllen. Die Leistungsabwicklung erfolgt durch das Computersystem automatisch.

Zusätzlich zur ITBI-Befreiung sind Begünstigte auch von IOF- und Registrierungsgebühren sowie bei der Kaufurkunde gezahlten Gebühren und Hypotheken befreit, wenn eine Immobilienfinanzierung vorliegt.
Bedingungen und Ausnahmen

Die Befreiung bleibt bestehen, solange die Immobilie für die nächsten sechs Jahre der ständige Wohnsitz des Käufers bleibt. Andernfalls verfällt der Anspruch und die Steuer muss an das Finanzamt abgeführt werden.

Es gibt jedoch Ausnahmen. Die Befreiung geht in folgenden Fällen nicht verloren:

Verkauf von Immobilien.
Veränderungen im Haushalt, wie zum Beispiel die Geburt eines Kindes oder eine Scheidung.
Verlagerung des Arbeitsplatzes über eine Entfernung von mehr als 100 Kilometern.

In diesen Fällen darf der Eigentümer die Immobilie zwar nicht mehr bewohnen, sie jedoch nicht unbewohnt lassen. Die Nutzung des Hauses zu Wohnzwecken, beispielsweise durch Vermietung, muss weiterhin möglich sein.